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一人親方の請求のよくある疑問｜消費税・インボイス・残業代・交通費・印鑑

小松 明子（RY consulting 代表）・2026年10月29日

一人親方の請求書は、決まった書き方を誰かに教わる機会がほとんどありません。元請・上位会社の事務の方に言われるまま書いてきた、という親方のお話をよく伺います。このページでは、一人親方の請求について特によく聞かれる疑問を、1つずつ短く答えてから説明します。制度の内容は2026年10月29日時点のものです。税金や保険の扱いは、親方ごとの事情で答えが変わることがあるので、最後は税理士や社労士、労働基準監督署に確かめてください。

請求書そのものの書き方は → 一人親方の請求書の書き方 で、常用の請求書は → 常用の請求書の書き方 で書いています。

一人親方でも適格請求書（インボイス）は発行できますか

はい、税務署でインボイス発行事業者の登録を受ければ、一人親方でも適格請求書を発行できます。登録すると消費税の課税事業者になり、毎年、消費税の申告と納付が必要になります。

登録していない一人親方は、登録番号が書けないので、適格請求書を出すことはできません。それでも請求書は出せますし、代金を受け取ることもできます。違ってくるのは、払う側の元請・上位会社の消費税の計算です。登録していない一人親方への支払いは、元請・上位会社が払った消費税の分を全額は差し引けず、経過措置で一部だけ差し引けるようになっています。

支払った時期元請・上位会社が差し引ける割合
2023年10月〜2026年9月80%
2026年10月〜2028年9月70%
2028年10月〜2030年9月50%
2030年10月〜2031年9月30%

2026年度の税制改正で、2026年10月からの割合が50%から70%に変わり、期間も延びました。登録するかどうかを決めるときに上位会社の担当者から聞かれるのは、この差し引ける割合が関係しているからです。

登録した一人親方には、消費税の納める額を軽くする特例があります。個人の場合、2割特例は2026年分の申告まで使え、その後の2027年分・2028年分は、売上の消費税の3割を納める額にできる3割特例が新しくできました。どちらも条件があるので、使えるかどうかは税理士や税務署で確かめてください。

一人親方でも消費税を請求しないことはできますか

免税事業者（インボイスの登録をしていない、2年前（基準期間）の売上が1,000万円以下の一人親方）は消費税を納めないので、消費税の分を上乗せしない金額で請求することはできます。ただし、いくらで請求するかは、元請・上位会社との取り決めで決まります。

インボイスの登録をした一人親方は、受け取った消費税を申告して納めるので、消費税を請求しないと、その分を自分の手取りから出すことになります。登録したら、請求書の金額に消費税を分けて書くのが基本です。

逆に、上位会社から「登録していないなら、今後は消費税分を引いた額で払う」と一方的に言われることがあります。国のQ&Aでは、発注した後に、受けた側に責任がないのに代金を一方的に引き下げることや、話し合いが形だけで、免税事業者が仕入れや経費で払った消費税も払えないような安い代金にすることは、独占禁止法・取適法（旧下請法）・建設業法に違反するおそれがあるとしています。困ったときは、国の相談窓口に相談できます。

一人親方の請求書に消費税はどう書きますか

登録している一人親方は、税抜の金額、10%の消費税額、税込の合計を分けて書きます。適格請求書には、10%の対象の金額の合計と消費税額を書くことが決まっているからです。

登録していない一人親方は、適格請求書の書き方に合わせる決まりはありません。元請・上位会社の指定請求書がある場合は、その欄に従って書きます。消費税の欄がある指定請求書で、どう書けばよいか分からないときは、上位会社の事務の方に確かめるのがいちばん確実です。

一人親方の残業代は請求できますか

残業代として法律で決まった割増を請求することは、一人親方にはできません。ただし、常用で「8時から17時までを1人工、それ以降は割増」と取り決めていれば、その取り決めに従って時間外の分を請求できます。

労働基準法の残業代は、雇われて働く人のためのものです。一人親方は自分で仕事を請けている事業者なので、そのままは当てはまりません。その代わり、常用で入る現場では、時間外・夜間・休日の単価を注文書や注文請書で決めておくことがよくあります。決めていない時間外を後から請求すると話がこじれやすいので、現場に入る前に、1人工が何時から何時までか、それを超えたらいくらかを確かめておくのが安全です。

取り決めの例請求書の書き方
8:00〜17:00で1人工 20,000円○○現場 常用 20日 × 20,000円
17時以降は1時間 3,000円○○現場 時間外 6時間 × 3,000円
夜間は1人工 25,000円○○現場 夜間 2日 × 25,000円

なお、時間も場所も上位会社に決められ、道具も材料も上位会社持ちで、社員と同じように働いているのに一人親方として扱われている場合は、実際には雇われて働く人にあたることがあります。国土交通省は、一人親方が社員と同じような働き方をしているなら、建設会社は雇用契約を結び、社会保険に入れる必要があるとしています。自分の働き方がどちらにあたるか迷うときは、労働基準監督署に相談できます。

一人親方は交通費やガソリン代を請求できますか

取り決めがあれば請求できます。人工単価に交通費が含まれているのか、別に払ってもらえるのかを、最初に確かめておくことが大切です。

建設の現場では、交通費やガソリン代を人工単価に含めて「込み」で決めることも、高速代や駐車場代だけ実費で払うと決めることもあります。別に払ってもらえる取り決めなら、請求書に人工代とは別の行で「交通費」「駐車場代」と書き、領収書の控えを付けると、上位会社の事務の方が確かめやすくなります。

決め方請求書の書き方
人工単価に込み交通費の行は書かない
1日○円の定額交通費 20日 × 1,000円
実費（高速代・駐車場代）駐車場代 実費（領収書3枚）

交通費を請求額に含めて受け取った場合、消費税の計算でその分をどう扱うかは、立て替えたものか、仕事の代金の一部かによって変わることがあります。登録している親方は、顧問の税理士さんに確かめておいてください。

一人親方は材料費などの経費を請求できますか

自分で立て替えて買った材料や消耗品は、取り決めがあれば請求できます。材料を「支給」にするか「持ち」にするかは、現場ごとに決めておきます。

材料を親方持ちで請けている場合は、材料費は単価に含まれているので、別には請求しません。急に足りなくなってホームセンターで買ったものなど、上位会社と相談して立て替えたものは、請求書に「材料費（立替）」として品名と金額を書き、レシートの控えを付けます。後から「聞いていない」と言われないよう、買う前に一言連絡しておくのが確実です。

一人親方の請求書に人工代は書きますか

常用で入った現場なら、人工代を書きます。書き方は「現場名・日数（人工数）・人工単価・金額」が基本です。

請負で入った現場は、人工代ではなく、工事の名前と金額（出来高で請求するなら、その月までに進んだ分）を書きます。常用と請負が混ざる月は、現場ごと・請け方ごとに行を分けると、上位会社の照合が早く済みます。

請け方書くもの
常用現場名、期間、人工数、人工単価、金額
請負（一括）工事名、金額
請負（出来高）工事名、契約金額、今月までの出来高、前回までの請求額、今回の請求額

人工代の意味や単価の決まり方は → 人工代とは、出来高の書き方は → 出来高の請求書の書き方 で詳しく書いています。

一人親方の請求書に印鑑は必要ですか

法律で請求書に印鑑を押すことは決まっていません。インボイスの記載事項にも印鑑は入っていません。ただし、元請・上位会社の指定請求書に押印の欄があるときは、押して出すのが無難です。

押す印鑑は、屋号の角印か、個人の認印が多く使われています。シャチハタでも請求書として無効になるわけではありませんが、指定請求書で「シャチハタ不可」と書かれていることもあるので、指定に従ってください。最近はPDFで送る現場も増えていて、その場合は印影の画像を入れるか、押印なしで受け付けてもらえるかを確かめます。

一人親方の請求書に必ず書く項目は何ですか

インボイスの登録をしている一人親方は、国税庁が決めている6つの記載事項が必要です。登録していない場合も、同じ項目を書いておけば、上位会社が困ることはほとんどありません。

項目例
自分の名前（屋号）と登録番号○○工業 山田太郎　T1234567890123
宛先株式会社○○建設 御中
取引の日付2026年10月1日〜10月31日
取引の内容○○邸新築工事　内装工事　常用20人工
10%の対象の金額の合計と税率400,000円（10%）
消費税額40,000円

このほか、建設の請求書では、現場名と工事名、上位会社の注文番号、振込先、支払日を書いておくと、照合で止まりにくくなります。上位会社に指定の書式があれば、項目はそちらに合わせます。

一人親方のけがの労災は元請に請求できますか

一人親方は雇われている人ではないので、元請の現場の労災保険で守られるのは、本来は雇われて働く人です。一人親方が自分のけがに備えるには、労災保険の特別加入に自分で入るのが基本です。

特別加入は、建設の一人親方の区分があり、業種ごとの特別加入団体を通じて手続きします。働き方の実態が雇われている人と同じだと判断されれば扱いが変わることもあるので、けがをしたときは、労働基準監督署か社労士に早めに相談してください。

一人親方は法定福利費を請求できますか

一人親方本人の分の法定福利費は、ふつうは請求しません。法定福利費は、会社が雇っている職人さんの健康保険・厚生年金・雇用保険の、会社が負担する分のお金だからです。

一人親方は自分で国民健康保険と国民年金に入っていて、会社として負担する保険料がありません。人を雇って社会保険に入れている親方や会社の場合は、見積書で法定福利費を分けて書き、請求書でもその考え方で請求します。詳しくは → 法定福利費の請求書への書き方 で書いています。

建設業の請求事務を任せたいとき

RY consulting は、一人親方・小さな専門工事会社の毎月の請求書づくりを代わりに引き受けています。出面をLINEで撮って送っていただくだけで、手書きの出面表でも大丈夫です。元請・上位会社の指定の書式があればその書式で、なければいつもの書式で、現場ごとに請求書をお作りします。常用も出来高も扱います。料金は職人さんの人数に応じたシンプルプランで、LPの料金の欄を見れば全部わかります。契約期間の縛りはありません。

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